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公司第一笔现金日记账怎么记
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自己刚考的证，没有什么实际经验，现在帮一个小单位，老板娘学过会计但是她教我的感觉很模糊跟我之前学的不太对，希望大家帮助一下。有几个问题：
1、新成立的公司 投资款是50万元。是不是存款日记账应该记 存入现金500000。&&那现金日记账上是否也要记这一笔，怎么记啊？
2、日记账都是根据原始凭证来记吗？是不是需要在原始凭证上编号，如果我记银行日记账根据银行收、付款凭证和现金付款凭证按日期先后编上号码；那我在记现金日记账时，（比如11月26日，现金存银行1200元，在银行日记账里已经记存现金 编号为2，在现金日记账里是不是也要记上一笔 存银行 ，编号是不是也写2？）
问题有点罗嗦，但是对我真的很重要，希望谁认真读完，告诉我一下。
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1.给老板或是投资人开据现金收据，凭此记现金账，做相应会计科目。存银行后，记现金账减少，银行账增加。
2.是的，必须依据凭证记账。你那样有点麻烦，别重复了就行。看你们会计需要你怎么做。
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EVENZHANG 发表于
不要着急，我是接手做的，也没有建过账，凭经验。再看看别人怎么说。
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收到老板投资应该这样记：老板是存出投资款，你应该记：借:银行存款50万　　贷：实收资本50万　　现金存银行这样记：摘要存现　借：银行存款1200　　贷：现金1200
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aaa 发表于
1.给老板或是投资人开据现金收据，凭此记现金账，做相应会计科目。存银行后，记现金账减少，银行账增加。
是不是应该记好记账凭证再来编号登记日记账
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EVENZHANG 发表于
是不是应该记好记账凭证再来编号登记日记账
是的。可以参考那位朋友告诉的科目。
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先编号码1到几号依次记账。
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你公司肯定还有别的业务，收现金，或是借个人的现金，这样你才能有现金去存银行，注意现金及银行帐不要出现负数，我看你像是补记账，先把票找全，填写记账凭证，估算进出数，准确后再记账。
中国会计网 会计行业门户.“服务中国会计行业，推动行业进步”.&& 内外账的区别及内、外账的记账方法
内外账的区别及内、外账的记账方法
现在每个公司，都有内外账，我们要如何正确对待内外账呢？
很多做两套账的是做内账顾不了外账，做外账顾不了内账。可以告诉你一个很简单实现内外账方法：先做外账，外账凭证打两份，其中一份做内账附件，这样查内账就很容易找到原始凭证外账一般是往税局报的账，只要走发票的都要做到账里面。内账一般是老板的私人账户(如各种银行卡)，也要有银行账本和现金账本。记录各个银行的收入和支出。摘要那还要写明款的来由。最能反映公司的运营情况。月底如需要还要向老板出一张资金状况表。以显示该公司的现金状况，让老板合理的支配。该账一般由出纳做，会计只做外账就可以了，可以监督一下。
对于内账而言，公司发生的每一笔业务、每一张原始凭证都要入账，也就是只要与公司的实际经济业务有关就要入账。 外账是对税务局的账务，入账的原始凭证必须合法，可以选择单据和制单据。此外，还可以通过少做收入多做费用达到节税的目的。
对很多中小企业而言，都会有内外账之分，这在各个企业也几乎是不成文的规定，对于会计人员而言，如何在法律许可的范围内做好两套账？
内账与外账的区别在于：
①内账要求单据真实、完整外账要求单据是正规合法的发票、费用单据。
②内账要求真实、能反应实事，老板能看懂，不一定遵守会计计准则和税法规定外账要求严格遵守会计准则和税法规定。
一、内账如何制作
1、内账的记账方法有两种：
①复印原始凭证
②用原始凭证贴签写明摘要事项，附&原始凭证见外账X年X月第X本凭证，记字X号&。
实际工作中，对于有两套账务的公司，会计往往内外账不能兼顾，在这里我们为会计人员提供一个简单并且能实现内外账方法，即：先做外账，外账凭证打两份，其中一份做内账附件，这样查内账就很容易找到原始凭证。
2、内账有两种记法:
①流水账，即所有收支都按顺序记清楚,并随时可以结出余额
②正规的记账方法
即从凭证到账簿甚至报表，原始单据可以包括各种实际发生的白条，全部真实在内掌上反映。
这样做的缺点就是在月末时容易和外账的原始单据使用产生矛盾。为了避免这一缺点，在月末外账使用合法原始票据时，要在内账的记账凭证摘要栏写明该凭证用于外账的账凭证号，方便日后查找。
二、每月外账会计应该注意的工作重点
增值税税额计算
(一)积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。
做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。
为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。
(二)认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。
发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金第二，考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本第三，发票是否将要到期。
按照税法要求，发票自填开之日起90日内(不同类别的发票有效期限略有不同，详细介绍参见前面&进项税额抵扣时限的规定&)进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。
(三)控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简单，但是控制起来非常复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况，还要考虑税务机关对企业的税负要求。税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况，根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应该缴纳的增值税金额(计算方法可参见前面介绍)。防止企业通过非法操作少缴纳增值税。
企业通常是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近，有时还会略微低于税负标准。各地税负标准不一，执行力度也存在差异，企业应根据当地情况认真执行。税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的。但是个别企业负责人在处理时往往比较&认真&，通过多种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在税负标准线上，这样处理是没必要的。
计提地税税金按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加。企业应在月末计提，月初申报缴纳，取得完税凭证冲销计提金额这些计提的税金属于企业费用，因此企业在估算当月利润时，也应考虑这些数据。
三、其他税种计算及缴纳正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等
(一)所得税所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴(详细介绍可看前面内容)。会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情况，在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额，不足之处及时调整。所得税征收和计算方法较多，会计应根据企业所得税的征收方式，处理企业的收入与费用单据的比例。所得税也应在季度结束月份计提，次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额。
(二)按季度或半年缴纳的税种处理有些税种通常不是按月份计算的，如印花税中的购销合同通常是按季度缴纳房产税、土地使用税一般是按半年缴纳，具体缴纳月份由当地税务机关规定。会计在进入企业后应首先确定企业日常主要申报税种和具体申报时间，在申报月份按时申报，足额缴纳税金。
(三)特殊税种单独处理有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税，平时一般不会遇到，因此也不要特别在意，只要在实际发生时，确定缴纳和申报方法认真处理即可。
四、做账资料准备
(一)现金、银行存款明细核对货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方及时处理，确保银行账务明确。在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出入，不能与实际业务相吻合，有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数，所以每月结账前的银行核对是很必要的，发现问题及时处理。归集当月所有费用单据和费用项目，确定账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负数。
(二)业务往来核对将本月入账进项和销项发票仔细核对，确定每张发票的结算方式，是现金结算的索要收据证明，是银行结算的应取得对应的银行结算凭据，是往来挂账的按号入座认真入账。
(三)存货成本核算每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出，结合当月销售发票和进项发票的开票信息，计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，不要盲目的认证发票和领用存货，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。根据当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。
五、编制凭证同一企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可
企业通常业务凭证类别有以下几类：
(一)完税凭证每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用(如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用)。
(二)业务发票处理将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。
(三)费用类发票处理做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。
(四)成本计算及入账处理对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证生产成本归集、分配凭证产品入库凭证以及销售成本结转凭证。
(五)做好费用计提及摊销做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。
(六)归集损益类科目，结转本年利润将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入&本年利润&科目，查看当月利润实现情况。
六、纳税申报前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表
企业应根据自身的经营性质确定纳税税种，并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报。纳税申报成功后应及时打印完税凭证，取得完税凭证后，一个月的会计工作才算结束。外账主要是做账要符合相关财经政策,税收法律的规定。能够通过财政税务等行政部门的检查。
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【分享经验】记账记什么？怎么记？
之前写了个关于省钱的文章，当时琢磨着想写个跟省钱相关的预算方面的文。后来一寻思，再落到笔下，成了分享下记账的经验……囧了又囧。预算还是再放放。既然第一口吃了馒头，就先把馒头吃完，再吃包子去。 闲情略去不表。正题~~ （一）记账对于理财的意义在哪里？其他的任何经验，大概都是切切实实能够起到开源或者节流的作用的。只有两件事，既无风险，也无收益，又不算消费，带不来满足感。这两件事请，叫记账和预算。那么——我又不是企业，没有税务局查，工商局年检，事务所审计，我记什么账呢？请一定清楚——记账与预算之于理财，本来就是辅助技能。请一定清楚——它们最大的共同点就是，让你花钱前、中、后，都在一种理性的范畴内，都承担对自己负责的责任。这个意义，简而言之，叫做规划。 记账的意义（或者说规划的意义）有多大呢？那要看你记什么，怎么记。如果你记录消费（也就是简单的收支线），那么它的意义就在节流。如果你记录消费和储蓄，那么它的意义实质上是资产管理。如果你记录消费、储蓄和投资，那么它的意义是资产配置与分析。——这么说的话，记账还是随手的一笔么？应该说，记账的基础是每天积累的那随手的一笔。而重点是月末、季度末、年末的总结。这种总结，初级阶段可能是知道自己花了多少钱，花在哪里（收支分析表、资产负债表、现金流量表）；中级阶段可能是知道自己该花多少钱，哪里出现超支或可以调整（预算执行表、预算分析表）；高级阶段则可能是真正意义的理财——投资回报是怎样的分布，应该怎样调整（综合投资回报率）——很难么？实际上，最难的是，一开始那个“随手记一笔”。这个如果坚持下来，剩下的，完全是电脑在帮助你完成。在现在这个高度智能的时代里。所以，记账是一件太划算的事。对于每一个个人，只有一个要求：持之以恒。 （二）记账应该记什么？应该记什么似乎上面已经说了？笑J是的，上面没有说错哦。但是这里，我想分享另一个理念。换一个角度。不是从消费、储蓄、投资的角度，而是从人生的角度。我们不妨往大看我们的世界，别光盯着钱（fufu~~）怎么说呢。有点儿像小时候语文课学的记事六要素：时间、地点、人物，起因、经过、结果。倒也不用很全。上文说过了，记账的重点是总结。怎么去分类总结呢？按照时间分类，就是月、季、年。按照地点分类，就是超市、网购、自助缴费、车站……按照人物分类，就是自用、家庭、朋友、亲戚……按照事情发展，大概叫做项目吧，比如：三餐、娱乐、医疗……因为日常随手的分类，才能做到最后的总结。可是，这其实并不复杂。任何一种记账软件，都能够实现这些。关键在于最初的分类设置，要合乎自己的需要。而不一定是系统默认的那一种。首先，在记账之前，给自己一个明确的梳理，这样，才能达到不遗、不漏。——客官是否要问：我几个账而已，这么一来多给自己找事啊……时间成本划不来。而且，有这个必要么？关于必要性，我这么解释下。并不是单单从为了总结而记账的角度来考虑记账的问题，同时还有一个深层次的思考——我们记的，只是钱么？事实上，我个人觉得有这么一个观念：人、钱、事，三者是分不开的。是我们一生中螺旋排列的三位一体。就如同我们生而即有的DNA一样。这是我们生命质量的DNA。借着记录钱，将这个完整的记录下来。这是一种很“偷懒”的方法。其实，反倒是省事了。而这件事对于人生的意义，其实已经远远超出理财的范畴。不过，显然并不是全部，还需要其他记录的补充，这个不知道在理财社区的大家们有否兴趣。如果有兴趣，以后，也可以和大家分享下。——这是一个扩大化的理念吧。关于时间成本划不来的问题，我个人的想法是，改进方法来提高效率，而不是放弃初衷。具体怎么做，请往下看——（三）怎么记？有什么窍门？第一件挺对的事：方法是多种多样的，不一定你的就适合我的。第二件挺对的事：提高效率要从技术上做突破口，熟练度在次。第三件挺对的事：做个性化这件事，一开始麻烦，之后简单。一开始图省事，之后麻烦。建议对记账项目进行个性化。第四件挺对的事：亲爱哒，要养成与信用卡进行月度对账的习惯！ 接下来，详细说说呗。第一件事，选一个合适的记账软件。一个合适的记账软件应该具备什么条件呢：1，手机能够随时记——这点很有利于坚持。2，网络有云端/或能够随时通过共享到邮箱来导出/导入/备份——防止数据丢失。3，UI设计合理，操作步骤少。（每次记账少一个步骤，都是极好极好的。）4，带有基础的统计与筛选功能，交互良好。 再高级一点儿的，大概还有能够兼容理财。老牌的几个，我用过的是：随手记+家财通组合；财智；管家婆。挖财没用过，但是听闻也不错。还有一个叫银冬瓜的，听闻也不错。各自分析下：首先，挖财我之所以没用，是因为我个人需要做到全面记录——不仅仅是消费。这一点上能满足我的是随手记+家财通；财智或银冬瓜。挖财因此没有尝试。不代表它不好。如果只记录消费的朋友们可以试试。其次，银冬瓜之所有没用，是因为它本土化的问题。再次，选择软件我还是看它的“妈”。随手记是金蝶的产品，家财通也被金蝶收购。财智是用友的产品。提到金蝶和用友，在国内应该算是财务软件里拿得出手的吧。管家婆也是这个道理。以上三个优劣各分析下： 理念与资源整合：随手记开发的相当不错。但是硬伤是家财通是被收购的，因此与随手记只能实现部分的双向同步（主要体现在家财通同步随手记的时候存在单向问题），而且如果先使用随手记，后使用家财通，会出现余额可能存在差异的问题。调平是可以做到的，但是需要一些技巧。财智完全是一个整体，这方面不存在过大硬伤。管家婆暂时没发现理财功能（很久没用更新与否不清楚），可贵之处是将人、事、财三者统一。带有通讯录和备忘录的功能。 UI：随手记和财智很不错。家财通（本地版）和管家婆（本地+手机）略显简陋。 功能与价格：随手记+家财通完全覆盖。（专业版二者一共一次性交付20元）财智收费版完全覆盖，免费版缺少部分理财（比如贵金属）功能。财智7现在高级功能每月2.6元。架不住，子子孙孙无穷匮也……管家婆不收费，理财功能有欠缺。理念是：简单够用。 记过还有关于记账软件手速的专业测评，忘了在哪看到的了，里面挖财和随手记的分数都不错。 各有优劣，各自斟酌。 接下来，第二件事。合理自己的分类。一个合理的分类记账容易，总结也容易。比如我，是分为第一大类：支出为：装妆、食物、居家、交通、通讯、休闲、教育、人情、健康、金融、育儿、其他。收入为：职业、业余、其他。第一大类下还有第二层级就不表了。基本与随手记默认分类区别不大，略作调整。财智的系统分类也有它的特色。不过有些过细（如三餐还分为早餐、午餐、晚餐）其实食物方面我只想知道哪些是正常三餐费用，哪些是零食饮料，哪些是水果而已。不然买瓶酱油，你说它是早中晚哪个科目呢？……成员分类和账户分类同样要设好。最关键的是账户（也就是资金来源：卡、现金等等） 第三件事。设置模板。这是简化生活的最佳方式。为什么呢？因为太多日常的行为，具有习惯性。比如，打车一定是用现金，走交通费科目。比如，网购一定是用XX卡/支付宝，走A或B科目。 即使有部分内容不一定每次一样，但是如果这个项目经常被使用，尽可能用模板固定下来，方便再次调用。 ps：循环记账方式也可以利用。比如我每月固定收入自己就不记了，设定好每月一日自动记录周期账。pps：信用卡导入（如卡牛）我是没有用。无发言权。因为我习惯用自己的记录行为约束或提醒自己的消费行为。 第四件事。坚持，坚持，一直坚持。 在记账这件事上，永远不要给自己“批量录入”的理由。这不是理由，是借口。 记账进阶版：如果能够从消费记录走向理财规划，那当然是极好的。上述产品家财通、财智和银冬瓜理论上都能够提供很好的平台。界面财智完胜。完整度家财通很不错。操作小白，无需说明书。完全面向对象的设计。同时提供及时行情更新的功能。只要基础记录有，随时都知道自己资产的市值与盈亏。当然还有最重要的资金分布。及时通过它调整自己的资金配置。随时生成各种报表。每到年底总结下自己的一年理财生活。打印一份报表。几年下来，这就是自己的成长吧。 其实记账是一个向蜗牛一样爬行的过程。每一步都不起眼。可是长久，就是让人从心中生出敬意的路。积跬步，至千里。便是如此吧。愿共勉~~~愿一起走在这条路上。-------------------------------------------------------------------------------【这篇时间仓促，很多来不及细说了。就这样吧，很多提及了但没有展开，望谅】
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& 2012－ 京ICP备号-2
加入她理财，与姐妹们一起理财、理生活。
第三方登录您的位置：&&&&&&&&&&>&正文
新成立公司如何记日记账
16:18　来源：中华会计网校&　　　　 |
　　问题　　公司刚开业，我刚进公司接手出纳的工作，老板给我一堆票（收款收据、出库单、商场的票等）、都是一些公司开业用来买公司用品、电脑、电脑设备的、装修的一大堆费用，我现在不知道该怎么开始记日记账呢？从何下手呢？目前公司处于亏损的情况。我把哪些票一张一张的记入了现金日记账里面了，合计得出的是不是属于公司的成本？我现在的日记账上都是贷方没一笔是借方的。那怎么样呢？请问我做得对吗？　　实务解答　　新开业的公司日记账没有一笔是借方的，这肯定是不对的。在第一行便是借方登记实收资本的金额，比如，公司注册资本是10万元，就在现金账上的第一面的第一行借方登记100000，发生支出一笔记一笔，记贷方就可以。现金日记账登记的是现金往来业务，如提取的现金、缴存现金、业务往来的现金收支、付工资、水电等等，反映的是出纳手上现金的收支情况，同样登记应按业务日期的顺序登记，要做到日清月结。月末账上库存现金要和出纳实际的库存现金一致。成本主要是在会计明细账上能反映出来，是比较简单的，若有不懂的东西就要及时向老员工请教。【】 责任编辑：Blue
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