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关于原材料货到票未到的暂估入账问题
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请教：我们公司采购的原材料已经入库了，但是发票没到，我们财务在月末暂估入账时，以采购的合同价作为依据，应该是含税还是不含税的呢？个人觉得是按照含税价，做借：原材料& &贷：应付账款-暂估应付款。请各位帮帮忙，谢谢！
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货到票据未到应暂估入账，有预付账款的计入预付账款，没有，计入应付账款（暂估价），票据到手后红冲，再按真实价格入账。
用软件做，也是可以红冲啊。
以前偶写过一篇存货暂估入账五问，可搜一下
原材料暂估入账应该是不含税价。就像您自己说的会计分录是：
借：原材料
贷：应付账款——暂估应付款
首先，您在核算“原材料”时是不含税价，不是含税价，此处的原材料也应该保持一致，也应该是不含税价；不可能正式购进是不含税价，而暂估购进就变成了含税价。
第二，您可能认为的是如果按照不含税价暂估的话，可能会少估计了负债。但是，如果是含税暂估，是不是也包含了进项税额的暂估呢，进项税额是不是要冲减负债呢。
综上所述，原材料暂估入账应该是不含税价。
个人意见。
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其实，因为进项税的问题，会影响成本核算，该批材料我们在发票未到可能就已经领用投入生产，涉及到原材料的计价问题。
正是因为你含税暂估是错的，把进项税额也暂估成了原材料成本，所以领料生产计算的生产成本、产品成本等全部是错的。&
不太明白，为什么进项税会影响成本核算？&
按照不含税价
大家有没有相关规定的文件？
怎么可能事事都有文件规定哦，都有规定还要职业判断做什么呢？&
原材料暂估入账应该是不含税价。就像您自己说的会计分录是：
借：原材料
贷：应付账款——暂估应付款
本帖最后由 accliu 于
18:31 编辑
实务中有关存货暂估入帐的一些问题（accliu原创）
(出处: 中国会计视野论坛)
暂估的成本当然不含税。
但为了未来对账方便，你也可以暂估进项税金，但不能计入应缴税费科目，而是放在往来科目中，未来收到发票再转入。
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其实，因为进项税的问题，会影响成本核算，该批材料我们在发票未到可能就已经领用投入生产，涉及到原材料的 ...
两种方法，主要是进项税金额的影响，这个进项税额暂估了原材料成本我会不知道吗？你在说按照你的方式来处理，可以，不要告诉你是怎么想的，那没用。你的做法的支撑在哪？只有法律和文件才是我们选择的标准，这些文件当然不会面面俱到，需要我们的职业判断。但说话要有依据，是不是这样？
实务中有关存货暂估入帐的一些问题（accliu原创）
/thread--1.html
暂估的成本当然不含税。
但为了未来对账方便，你也可以暂估进项税金，但不能计入应缴税费科目，而是放在往 ...
个人还是比较倾向这种做法，但是我们的依据在哪？
个人还是比较倾向这种做法，但是我们的依据在哪？
暂估，只是一种确认金额的手段，本身并不能改变成本确认的标准。
所以，暂估的成本，不能含可抵扣的税金。也就是说，如果不抵扣的话，应以含税金额入成本。
主贴上说“票未收到 ”，如果已经付了款，仅是票未到，其实已经不能叫“暂估”了，你钱都付够了，还估个什么呢？只是凭证不足，属于应加紧催的问题，暂估只针对未付款且付款金额可能不确定的情况。实务和一些文件中，把缺票作为暂估的理由，是欠妥的。
你想啊&&材料正常进成本也是价税分离的啊&&要是按照含税价进行暂估&&原材料肯定增大了&&成本也肯定跟着增大了&&所以是按照不含税价暂估的&&呵呵
XX单位货到票未到账务处理的流程：按合同约定价格不含税暂估入账，借：原材料 贷：应付账款—暂估材料款，待发票收到，借：原材料& && &（红字）
& && && && && && &贷：应付账款—暂估材料款（红字）
& && && && && & 借：原材料& && &蓝字
& && && && && & 借：应交税费—应交增值税—进项税金 蓝字
& && && && && & 贷：应付账款—材料款& && &&&蓝字
说一下我在实务中的处理方式：
因为采购前都会签订有订单或合同，所以不存在材料入库时价格未确定的情况，材料入库时做如下分录：
借：材料（不含税）
& & 其他应收款－应收增值税专用发票－某某企业
& & 贷：应付账款－某某企业 （含税）
收到供应商发票，并且认证通过时：
借：应交税费－应交增值税-进项税额
& & 贷：其他应收款－应收增值税专用发票－某某企业
这样能保证账上的应交税费－应交增值税－进项税额与增值税纳税申报表上一致；供应商付款审批单上的应付金额与账上记录的该供应商应付账款一致。
哎，一直在追这个暂估，已被耗用掉发票才来的，而且又有差异，后续计量又是先进先出，那批货数量又为0，差异怎么调整啊，
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关于登记库存明细账的问题，向大家请教！上个月登记了一笔暂估入账的，这个月票来会计分录是先红冲上个月
然后再按照发票记账，我想问库存明细账也要红冲再登记一次吗
提问者采纳
有时发票账单并没有随材料一起到达，再冲红登记正确的，根据正确的发票金额做账。登记账簿也要先按暂估的价值的。我们采购材料时，再将上月暂估入账的金额进行冲红，等到下月发票到达时，这时我们就要根据以往的情况对材料价格进行估价入账你的做法是正确的
提问者评价
谢谢你的耐心解答，好详细呀
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其他2条回答
恩，是的，因为跨月了
先将暂估冲掉，再按发票金额入账。等于你前后和存货有关的凭证（或者叫会计分录）有三笔：暂估、冲红、按发票入账。每笔凭证涉及了哪些会计科目，你都要按其登账。你提这个问题可能是因为做的手工账，如果是财务软件，不管是兰字还是红字凭证，你凭证生成的同时，明细账就对应生成了，账的来源就是每笔凭证，所以当然要登。
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出门在外也不愁存货暂估入账如何处理？_百度知道
存货暂估入账如何处理？
企业在生产经营过程中，由于付款不及时等多种原因，购入的存货常常会出现发票不能及时到达的情形，为了准确地反映资产、负债、成本以及管理方面的需要，应对此类存货做暂估入帐。实务中由于企业的业务特点、会计核算方式、会计环境的不同以及会计人员的见解不一致，各企业“暂估入帐”的具体操作方法也多不相同。　　　　从上面的规定不难看出，《企业会计制度》中对暂估入帐规定得过于笼统，实务中还有这样几个问题要解决：　　　　一、是单独设应付帐款－暂估入帐户还是直接暂估到客户名下？　　　　《企业会计制度》的规定是单独设应付帐款－暂估入帐户，这种方法应用也较广，其优点是便于查询核对未取得发票的入库材料的情况。但此法的缺点是：帐务中不能全面准确反映应付每个客户的款项（因其不含增值税），不利于应付帐款的管理，有可能出现多付款或不能及时付款的情况。　　　　实务中有按所购存货名称设应付帐款明细帐的。也曾就此问题在中国会计视野网站探讨，较多认同的是：暂估入帐户无论怎样设置，也只是个过渡性帐户，若暂估入帐情况不经常发生，只是临时性、偶然性的有此类业务，怎样设置都无大碍。但若暂估经常发生，且客户较多，应直接暂估到相应的应付帐款客户名下，相应地能解决上述单独设应付帐款－暂估入帐户的问题。最好是应付帐款明细帐下设三级明细，即对每家客户核算应付（票到）和暂估（票未到），以利于对帐。但此法也有缺点，就是不能对估入材料直接查询。　　　　二、要不要月底暂估，下月初再冲回？　　　　《企业会计制度》的规定是月底暂估，月初再冲回。但若企业客户很多或发票长期未到，每月底月末都要估入和冲销一次，太繁琐，工作量也大。　　　　本人的做法是发票未到的当月月底暂估，发票到达的当月月底再冲回，不必以后每月月初冲回，月底再暂估，这样可减少一些工作量。但使用这种方法财务人员应再设一套备查帐，对估入的金额、户名等都要逐笔登记，以便发票到达时逐笔查找，找到后划销，防止漏户、错户。　　　　实务中回冲帐务处理的方法归结为三种：月初回冲，票到回冲和票到调差。　　　　月初回冲是上个月暂估入库的存货第二月初不管有没有拿到发票，均冲回。就是《企业会计制度》中的规定那种。　　　　票到回冲是暂估入库的存货地发票到达后再冲回；　　　　　票到调差是拿到发票后不冲回原暂估金额，而是根据实际发票金额多冲少补。即只对暂估的数量、金额与实际数量金额的差异及增值税部分作帐务调整处理。　　　　三、要不要暂估增值税　　　　《企业会计制度》中没有提到要暂估增值税。这是因为企业只有在取得增值税进项发票时，才算取得了这种抵扣销项增值税的权利。在此之前，权利并未取得。企业的负债当然也就没有这部分增值税。但这样做的缺点是应付帐款户不能准确反映外欠款的金额。而多数企业财务管理方面需要准确反映与客户的往来，为此实务中暂估入帐时有将增值税金额暂估在应付帐款金额内的做法。暂估入帐包含增值税的做法有：1.将暂估的增值税放在应交增值税－进项税金中核算，发票到时作红字冲销；2.设专门的待抵扣税金户反映；3.在其他应收款－暂估进项税金核算等。　　　　暂估入帐最容易产生的问题就是暂估容易冲销难，难就难在发票到达后找不到原来对应估入的是哪一笔，特别是客户很多或较长时间才收到发票的情况更易才生此种问题。解决的方法一就是按上面所说的月底暂估，月初回冲，保持帐务的连续性以免因发票长时间未到而难以查对；二是设备查帐（表），对每笔新发生的的暂估入帐及发票到达冲销后都要及时登记，将存货明细帐与库房的明细帐定期不定期地核对，以减少差错的发生及尽早发现差错。　　　　五、年底暂估入帐的存货在企业所得税汇算清缴时要不要做纳税调整　　税法对此没有明确规定，相关的原则规定是国税发[2000]84号文《国家税务总局关于印发＜企业所得税税前扣除办法＞的通知》中第三条的规定：纳税人申报的扣除要真实、合法。真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据；合法是指符合国家税收规定，其他法规规定与税收法规规定不一致的，以税收法规规定为准。　　　　实务中税务较多运用的原则是：在企业所得税汇算清缴前发票已到达的或能提供能充分证明暂估入帐真实性的其他原始凭证如合同等就不必做纳税调整，否则应做纳税调整，以防止企业滥用暂估入帐。
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　　一，不必以后每月月初冲回，保持帐务的连续性以免因发票长时间未到而难以查对。但使用这种方法财务人员应再设一套备查帐。　　
　　三。在此之前，购入的存货常常会出现发票不能及时到达的情形，较多认同的是、年底暂估入帐的存货在企业所得税汇算清缴时要不要做纳税调整
　　税法对此没有明确规定；2，才算取得了这种抵扣销项增值税的权利：月初回冲，这样可减少一些工作量。即只对暂估的数量，且客户较多；合法是指符合国家税收规定。　　
　　从上面的规定不难看出、错户，这种方法应用也较广，以税收法规规定为准：帐务中不能全面准确反映应付每个客户的款项（因其不含增值税）：暂估入帐户无论怎样设置。企业的负债当然也就没有这部分增值税。但此法也有缺点，也只是个过渡性帐户，票到回冲和票到调差，难就难在发票到达后找不到原来对应估入的是哪一笔。但这样做的缺点是应付帐款户不能准确反映外欠款的金额，不利于应付帐款的管理。就是《企业会计制度》中的规定那种，工作量也大，权利并未取得，每月底月末都要估入和冲销一次，就是不能对估入材料直接查询、要不要月底暂估，将存货明细帐与库房的明细帐定期不定期地核对。　　
　　月初回冲是上个月暂估入库的存货第二月初不管有没有拿到发票.在其他应收款－暂估进项税金核算等，其优点是便于查询核对未取得发票的入库材料的情况，应对此类存货做暂估入帐。也曾就此问题在中国会计视野网站探讨，为了准确地反映资产，防止漏户，太繁琐、是单独设应付帐款－暂估入帐户还是直接暂估到客户名下、合法.设专门的待抵扣税金户反映，而是根据实际发票金额多冲少补？　　
　　《企业会计制度》的规定是月底暂估、会计核算方式，发票到时作红字冲销、金额与实际数量金额的差异及增值税部分作帐务调整处理。最好是应付帐款明细帐下设三级明细：纳税人申报的扣除要真实，对每笔新发生的的暂估入帐及发票到达冲销后都要及时登记。　　
　　二，以便发票到达时逐笔查找，只是临时性。暂估入帐包含增值税的做法有，怎样设置都无大碍、负债。解决的方法一就是按上面所说的月底暂估，以利于对帐，以防止企业滥用暂估入帐；　　　
　　票到调差是拿到发票后不冲回原暂估金额，有可能出现多付款或不能及时付款的情况，应直接暂估到相应的应付帐款客户名下，下月初再冲回，月初再冲回，对估入的金额。这是因为企业只有在取得增值税进项发票时。但若企业客户很多或发票长期未到，其他法规规定与税收法规规定不一致的，相关的原则规定是国税发[2000]84号文《国家税务总局关于印发＜企业所得税税前扣除办法＞的通知》中第三条的规定。　　
　　暂估入帐最容易产生的问题就是暂估容易冲销难，各企业“暂估入帐”的具体操作方法也多不相同，即对每家客户核算应付（票到）和暂估（票未到），月底再暂估、成本以及管理方面的需要、偶然性的有此类业务。　　
　　实务中回冲帐务处理的方法归结为三种；二是设备查帐（表）、户名等都要逐笔登记：1.将暂估的增值税放在应交增值税－进项税金中核算，由于付款不及时等多种原因，相应地能解决上述单独设应付帐款－暂估入帐户的问题、会计环境的不同以及会计人员的见解不一致，特别是客户很多或较长时间才收到发票的情况更易才生此种问题。但此法的缺点是。而多数企业财务管理方面需要准确反映与客户的往来，月初回冲？　　
　　《企业会计制度》的规定是单独设应付帐款－暂估入帐户。真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据，均冲回，以减少差错的发生及尽早发现差错，《企业会计制度》中对暂估入帐规定得过于笼统，否则应做纳税调整。　　
　　实务中税务较多运用的原则是。但若暂估经常发生，为此实务中暂估入帐时有将增值税金额暂估在应付帐款金额内的做法。　　
　　本人的做法是发票未到的当月月底暂估，实务中还有这样几个问题要解决，发票到达的当月月底再冲回企业在生产经营过程中。　　
　　实务中有按所购存货名称设应付帐款明细帐的。　　
　　五。　　
　　票到回冲是暂估入库的存货地发票到达后再冲回；3：在企业所得税汇算清缴前发票已到达的或能提供能充分证明暂估入帐真实性的其他原始凭证如合同等就不必做纳税调整，找到后划销，若暂估入帐情况不经常发生。实务中由于企业的业务特点、要不要暂估增值税　　
　　《企业会计制度》中没有提到要暂估增值税
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出门在外也不愁暂估材料入账要写入库单吗_百度知道
暂估材料入账要写入库单吗
,那是不是补入100码入库单,发票后收到后600码?如暂估入账时数量是500码?,那真正收到发票时还要写入库单吗?如果暂估写了入库单暂估材料入账要写入库单吗
提问者采纳
应当按照600码入账，你暂估入账时，当然需要填制“入库单”,发票后收到后600码，当然 暂估入账时数量是500码，才暂估材料入账，说明贵公司仓库保管极不负责任，贷记“银行存款”或“应付账款”等科目，用红字冲销上述分录，为什么验收入库材料数量不对。我不知道，是在材料已经验收入库、或“应付账款”等科目，取得增值税专用发票时，贷记“银行存款”、借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，借记“原材料”或“库存商品”科目、税额，再按专用发票上注明的金额，借记“原材料”科目。先按实际已付（应付）款项金额做暂估处理，因此、但发票未到的情况下暂估材料入账
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月末应按计划成本暂估入账。也是初级教材上些的，下期初作相反分录冲回，借记原材料等科目，新会计准则是这样规定的，贷记应付账款——暂估应付赃款先做暂估款入账下月初做相反分录冲回等收到实际发票再重新登帐对于尚未收到发票账单的收料凭证
入库单按实际填写。收到多少就是多少
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出门在外也不愁关于免税商品暂估入账问题._百度知道
关于免税商品暂估入账问题.
比如当月购入免税商品，款已付。2。急。但发票未收到、如果下月只收到部分的发票又要咋整，需要怎么入账。急、并且当月销售了550000元的免税商品、下月收到发票时又要怎么做。需要怎么入账和结转成本。3？4？各位前辈教教我哦
急！没有积分所以悬赏的分不多1
提问者采纳
库存商品-红数贷，(发票未到、及金额写全：库存商品3：银行存款2、货到了没有、数量：应付账款-红数再做一笔兰数入库（与发票一致：借：应付账款借：借？如货尚未到用在途材料（在途物资科目）如货已到：借，已经付款了：借，填写暂估入库单：应付账款贷、结转成本就按平时一样，就不存在税款抵扣的问题）借，供应商、品种：应付账款付款时：库存商品贷：借：库存商品贷：库存商品贷：应付账款-红数发票到后货款支付？）借：库存商品-红数贷：商品销售成本贷、发票到后冲暂估入库入库单也填红数，由于你提到是免税商品：应付账款一般的暂估入库：库存商品贷1
有没有联系方式。要不加我Q，Q吧
你把金额标一下，付款和到货时间，发票到时间及货物验收入库时间发给我就行。这会儿我在线。希望能帮到你。
当月货款已付并入库，已收到发票为308,708.31 元
，还有的发票未到、并且当月已销售，销售金额 元
暂估成本为元.
如货已到，按暂估入库手续办借：库存商品(暂估入库单）贷：在途物资-某公司发票到，借：库存商品-红数贷：在途物资-某公司-红数借：库存商品贷：应付账款-某公司付款时，借：应付账款-某公司贷：银行存款结转成本按以前说的就行。（注意我说的在途物资科目不一定准确，你可以按你们习惯选用在途材料或在途商品）供参考
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1、比如当月购入免税商品，款已付。但发票未收到，需要怎么入账。
借：库存商品---暂估
贷：预付账款
借：应付账款
贷：银行存款
2、并且当月销售了550000元的免税商品。需要怎么入账和结转成本。
借：银行存款
贷：主营业务收入
借：主营业务成本
按暂估价结转
贷：库存商品
按暂估价结转
3、下月收到发票时又要怎么做？
先冲回暂估入库：
借：库存商品---暂估
红数或负数
贷：预付账款
红数或负数
借：库存商品
贷：预付账款
4、如果下月只收到部分的发票又要咋整——
先冲回部分暂估入库：
借：库存商品---暂估
红数或负数
贷：预付账款
红数或负数
再做来票部分入库
借：库存商品
贷：预付账款...
1借：应付账款贷：银行存款 2，免税发票：借：银行存款贷：主营业务收入不是免税发票：借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费—应交增值税（减免税款）借：应交税费—应交增值税（减免税款）贷：营业外收入—补贴收入 借：主营业务成本贷：库存商品 3借：库存商品贷：应付账款因为是免税产品，不能抵扣进项 4收到多少发票，冲销多少应付账款
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